GÓC THÔNG TIN THÁNG 08/2022

MỘT SỐ LƯU Ý VỀ DẤU HIỆU RỦI RO HÓA ĐƠN, CHỐNG GIAN LẬN HOÀN THUẾ  THEO CÔNG VĂN 1873/TCT-TTKT NGÀY 01/06/2022

---o0o---

Kính gửi: Quý doanh nghiệp!

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC xin chân thành cảm ơn Quý doanh nghiệp trong thời gian qua đã tin tưởng và hợp tác cùng Công Ty chúng tôi.

Công Ty chúng tôi xin thông tin đến Qúy doanh nghiệp một số điểm lưu ý về doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế GTGT theo Công văn 1873/TCT-TTKT ngày 01/06/2022.

              I.        HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN XÁC MINH HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ:

CQT triển khai, kiểm tra về các dấu hiệu vi phạm trong việc quản lý hóa đơn: Phát hành, sử dụng, mua bán hóa đơn không hợp pháp => Trường hợp có rủi ro cao về thuế thì CQT yêu cầu giải trình làm rõ.

Ø  Chứng minh được nghi vấn rủi ro thì đưa vào kiểm tra giám sát trọng điểm.

Ø  Giải trình không đủ cơ sở chứng minh rủi ro thì tổ chức thanh tra, kiểm tra thuế kết hợp với kiểm tra hóa đơn ngay.

1.     Thanh tra, kiểm tra hóa đơn rủi ro, hóa đơn hoàn thuế GTGT cần:

·        Hóa đơn có rủi ro: Xác minh hóa đơn, So sánhgiữa hàng hóa, dịch vụ của hóa đơn mua vào và bán ra tương ứng; Đối chiếuchứng từ thanh toán tiền hạch toán tại doanh nghiệp với thực tế phát sinh tại ngân hàng, giao dịch nghi ngờ, tiến hành xác minh giao dịch ngân hàng (sao kê ngân hàng).

·        Hóa đơn khấu trừ, hoàn thuế GTGT: Nếu phát hiện NNT có sử dụng đầu vào của doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn không hợp phápnhưng chưa có kết luận chính thức thì: CQT thông báo bằng văn bản => Doanh nghiệp kê khai điều chỉnh thuế GTGT, hồ sơ hoàn thuế.

Ø  Nếu doanh nghiệp khẳng định hóa đơn GTGT đầu vào là thực và đúng quy định thì doanh nghiệp phải cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ kê khai, hoàn thuế của mình.

2.    Thực hiện xác minh hóa đơn:

·        Khi nhận được yêu cầu xác minh về hóa đơn => trả lời kết quả xác minh chậm nhất là 10 ngày làm việckể từ ngày nhận được phiếu yêu cầu xác minh. Trường hợp phức tạp thì không quá 30 ngày làm việc.

·        Đối với đơn vị xác minh và các đơn vị liên quanđến đơn vị được yêu cầu xác minh, TCT rà soát và xem xét như một thông tin cảnh báo về doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro thuộc địa bàn quản lý thuế của mình để xây dựng kế hoạch kiểm tra giám sát

 II. CÁC DẤU HIỆU DOANH NGHIỆP CÓ HẠNH VI, DẤU HIỆU RỦI RO:

Ø  Doanh nghiệp thay đổi người đại diện trước pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng hoặc thay đổi người đại diện trước pháp luật đồng thời chuyển địa điểm kinh doanh;

Ø  Doanh nghiệp có số lần thay đổi trạng thái hoạt động hoặc số lần thay đổi kinh doanh từ 2 lần trong năm.

Ø  Doanh nghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanhkhông cố định (chuyển địa điểm kinh doanh nhiều lần trong 1-2 năm hoạt động).

Ø  Doanh nghiệp chuyển địa điểm hoạt động kinh doanh sau khi đã có Thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

Ø  Doanh nghiệp thành lập do các cá nhân có quan hệ gia đình cùng tham gia góp vốn như Vợ, Chồng, anh, chị em ruột....

Ø  Doanh nghiệp thành lập mới do người đứng tên giám đốc, đại diện theo pháp luật có Công ty do cơ quan thuế đã có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (còn nợ thuế), tạm ngừng hoạt động kinh doanh có thời hạn.

Ø  Doanh nghiệp thành lập nhiều năm không phát sinh doanh thu, sau đó bán lại, chuyển nhượng cho người khác.

Ø  Doanh nghiệp thành lập không có giấy phép hoạt động khai thác khoáng sản nhưng xuất hóa đơn tài nguyên, khoáng sản.

Ø  Doanh nghiệp có hàng hóa bán ra, mua vào không phù hợp với điều kiện, đặc điểm từng vùng.

Ø  Doanh nghiệp chưa nộp đủ vốn điều lệ theo đăng ký;

Ø  Các doanh nghiệp mua bán, sáp nhập với giá trị dưới 100 triệu đồng;

Ø  Doanh nghiệp kinh doanh siêu thị (bán lẻ hàng hóa tiêu dùng, hàng điện máy); kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn; kinh doanh vận tải; kinh doanh vật liệu xây dựng; kinh doanh xăng dầu; kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi; kinh doanh khoáng sản (than, cao lanh, quặng sắt ...); kinh doanh nông lâm sản (dăm gỗ, gỗ ván, gỗ thanh,...); có phát sinh ngành nghề cho thuê nhân công (phát sinh lớn).

Ø  Doanh thu tăng đột biến, cụ thể: Kỳ kê khai trước doanh thu rất thấp, xấp xỉ bằng 0 nhưng kỳ sau đột biến về doanh thu hoặc có doanh thu kỳ sau đột biếntăng (từ 3 lần trở lên so doanh thu bình quân của các kỳ trước) nhưng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh phải nộp thấp (thuế GTGT phải nộp < 1 % doanh số phát sinh trong kỳ);

Ø  Doanh thu lớn nhưng kho hàng không tương xứng hoặc không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho;

Ø  Doanh thu kê khai hàng năm phát sinh từ trên 10 tỷ đồng nhưng số thuế phát sinh phải nộp thấp dưới 100 triệu đồng (1 %);

Ø  Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếm khoảng 20% số hóa đơn sử dụng.

Ø  Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , Thông tư số 78/2021/TT-BTC có số lượng hóa đơn điện tử giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP .

Ø  Doanh nghiệp không có thông báo phát hành hóa đơn hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (hoặc chậm báo cáo).

Ø  Doanh nghiệp có giá trị hàng hóa bán ra, thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất nhỏ so với giá trị hàng hóa mua vào, thuế GTGT đầu vào.

Ø  Doanh nghiệp có hàng hóa dịch vụ bán ra không phù hợp với hàng hóa dịch vụ mua vào;

Ø  Doanh nghiệp có doanh thu và thuế GTGT đầu ra, đầu vào lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, có số thuế GTGT âm nhiều kỳ.

Ø  Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp;

Ø  Doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng (tiền vào và rút ra ngay trong ngày);

Ø  Doanh nghiệp sử dụng lao động không tương xứng với quy mô và ngành nghề hoạt động;

Ø  Một cá nhân đứng tên (người đại diện theo pháp luật) thành lập, điều hành nhiều doanh nghiệp.

Công Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC trân  trọng thông báo để Quý doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng các quy phạm pháp luật.

Trân trọng kính chào./.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với Công  Ty TNHH Kế Toán Thuế GSC để được tư vấn kịp thời.

ĐẠI LÝ THUẾ GSC – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP

📞 Hotline: 0909.37.22.29 – Mr Tuấn (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 72/84 Huỳnh Văn Nghệ, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM

🌐 Website: ketoangsc.com

☎ P.Kế toán: 0888.123.131 ✉ Email: tuvanthue.gsc@gmail.com

☎ P.Kinh doanh: 08.8881.7771 ✉ Email: dkkd.gsc@gmail.com